РЕГИСТРАЦИЯ И
НАЧАЛО ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА
Выбор формы ведения бизнеса (ИП и ООО)
Порядок регистрации, ОКВЭД и УКЭП
Открытие банковского счета
УСН, уведомление о ее применении и НДС
Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности
Оформление отношений с бизнес-партнером
Полномочия представителя и доверенности
Информация о компании и документы для проверки контрагента
Законодательство: на что обратить внимание
Аутсорc юриста и бухгалтера
Выбор формы ведения бизнеса (ИП и ООО)
Любой бизнес начинается с его государственной регистрации. Существует множество организационно-правовых форм, в которых можно вести бизнес, но для малого и среднего бизнеса основными остаются:
Далее мы не будем говорить о самозанятых, так как производство или розничная продажа одежды подпадает под режим самозанятых только в случае рукоделия, также большинство арендодателей и комиссионеров откажутся работать с самозанятым.
Выбирая между ИП и ООО, важно понимать их основные различия.
Личная имущественная ответственность основателя бизнеса по сделкам. В случае оформления ИП вы заключаете сделки и отвечаете по ним как конкретное физическое лицо и будете неизбежно отвечать по долгам своим имуществом. В ООО учредители (участники) общества отвечают своим имуществом только в том случае, если их действия и решения привели к убыткам, что должно быть доказано в рамках процедуры банкротства (для начала процесса долг должен превышать 2 млн рублей). У ограничения ответственности общества есть обратная сторона: во-первых, вывод денежных средств в пользу учредителей требует дополнительного оформления, а во-вторых, контрагенты, видя, что у ООО минимальный уставный капитал и отсутствуют отчеты, могут отказать в сотрудничестве или потребовать дополнительных гарантий.
Оформление ключевых решений. Регистрация ООО и последующее оформление решений общества (например, на продление полномочий его директора) требуют специального навыка. Необходимо разрабатывать устав, проводить собрания участников. Как правило, подготовкой документов занимаются юристы, что будет создавать дополнительные расходы.
Для ИП процедуры значительно проще и дешевле. Фактически после регистрации ИП не требуется издавать специальных решений или продлять полномочия на подписание документов.
Риски. ООО выглядит более безопасным вариантом для основателя бизнеса, особенно в случаях приема на работу сотрудников и заключения больших контрактов, в результате которых общество может стать большим должником (договоры аренды, задолженности по зарплатам). В результате требований кредиторов могут быть заблокированы банковские счета или даже принудительно списаны денежные средства, наложены аресты на транспортные средства и прочее имущество. Как правило, для ИП такие меры принуждения проходят гораздо болезненнее, чем для ООО.
Итого: ИП — дешево и быстро, но опасно! ООО — дороже, больше бюрократии, но дает больше гарантий сохранения личного капитала.
Любой бизнес начинается с его государственной регистрации. Существует множество организационно-правовых форм, в которых можно вести бизнес, но для малого и среднего бизнеса основными остаются:
- регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);
- регистрация общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Далее мы не будем говорить о самозанятых, так как производство или розничная продажа одежды подпадает под режим самозанятых только в случае рукоделия, также большинство арендодателей и комиссионеров откажутся работать с самозанятым.
Выбирая между ИП и ООО, важно понимать их основные различия.
Личная имущественная ответственность основателя бизнеса по сделкам. В случае оформления ИП вы заключаете сделки и отвечаете по ним как конкретное физическое лицо и будете неизбежно отвечать по долгам своим имуществом. В ООО учредители (участники) общества отвечают своим имуществом только в том случае, если их действия и решения привели к убыткам, что должно быть доказано в рамках процедуры банкротства (для начала процесса долг должен превышать 2 млн рублей). У ограничения ответственности общества есть обратная сторона: во-первых, вывод денежных средств в пользу учредителей требует дополнительного оформления, а во-вторых, контрагенты, видя, что у ООО минимальный уставный капитал и отсутствуют отчеты, могут отказать в сотрудничестве или потребовать дополнительных гарантий.
Оформление ключевых решений. Регистрация ООО и последующее оформление решений общества (например, на продление полномочий его директора) требуют специального навыка. Необходимо разрабатывать устав, проводить собрания участников. Как правило, подготовкой документов занимаются юристы, что будет создавать дополнительные расходы.
Для ИП процедуры значительно проще и дешевле. Фактически после регистрации ИП не требуется издавать специальных решений или продлять полномочия на подписание документов.
Риски. ООО выглядит более безопасным вариантом для основателя бизнеса, особенно в случаях приема на работу сотрудников и заключения больших контрактов, в результате которых общество может стать большим должником (договоры аренды, задолженности по зарплатам). В результате требований кредиторов могут быть заблокированы банковские счета или даже принудительно списаны денежные средства, наложены аресты на транспортные средства и прочее имущество. Как правило, для ИП такие меры принуждения проходят гораздо болезненнее, чем для ООО.
Итого: ИП — дешево и быстро, но опасно! ООО — дороже, больше бюрократии, но дает больше гарантий сохранения личного капитала.
Порядок регистрации, ОКВЭД и УКЭП
Как только вы определитесь с организационной формой компании, вам необходимо ее зарегистрировать в налоговой службе. Для этого потребуется подготовить небольшой пакет документов и оплатить пошлину (800 руб. для ИП и 4000 руб. для ООО). При электронной подаче документов (через сайт ФНС, Госуслуги, МФЦ или нотариуса) госпошлина не уплачивается.
Если обычно вы внимательны к деталям и легко читаете документы, то зарегистрироваться в качестве ИП можно самостоятельно через Единый портал государственных услуг. Для регистрации понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Также многие банки оказывают услуги по регистрации ИП (пожалуй, самый простой способ). Например, Т-Банк делает это бесплатно и дает льготы на открытие счета ИП.
Для регистрации ООО необходимо подготовить Устав и протокол собрания участников, поэтому рекомендуем обратиться за помощью к юристам. Это весьма конкурентная среда, а следовательно, с вас возьмут небольшие деньги и избавят от хлопот. Обратим внимание, что банки также предлагают комплексные решения по регистрации ООО и открытию банковского счета общества.
В процессе регистрации потребуется указать коды по ОКВЭД. Это статистические коды, которые говорят государству о том, какого рода предпринимательскую деятельность вы осуществляете. Важно указывать актуальные коды, так, во время пандемии COVID-19 многие регионы при выдаче субсидий на поддержку бизнеса в первую очередь полагались именно на заявленные компаниями коды по ОКВЭД.
При регистрации необходимо указать один основной код по ОКВЭД (тот, что приносит большую часть дохода) и неограниченное количество дополнительных. Код по ОКВЭД, указанный при регистрации, называется код по ОКВЭД заявительного типа. Также существуют коды отчетного типа, они определяются на основании статистических данных Росстата. Коды по ОКВЭД отчетного типа вносятся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, и в случае расхождения с кодами заявительного типа, приоритет будет отдаваться кодам отчетного типа. Налоговая служба разработала удобный сервис-помощник по подбору кодов по ОКВЭД, доступный по ссылке.
Примерный список релевантных ОКВЭД:
14 Производство одежды.
14.1 Производство одежды, кроме одежды из меха.
14.11 Производство одежды из кожи.
14.12 Производство рабочей одежды.
14.13 Производство прочей верхней одежды.
14.14 Производство нательного белья.
15.20 Производство обуви.
15.12 Производство чемоданов, сумок и аналогичных изделий, кожгалантереи и ремесленных изделий.
46.42 Торговля оптовая одеждой и обувью.
46.49.3 Торговля оптовая изделиями из кожи и дорожными принадлежностями.
46.49.44 Торговля оптовая изделиями из кожи и дорожными аксессуарами (сумки, ремни и т.п.).
47.51 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах.
47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах.
47.72 Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах.
47.91 Торговля розничная по почте или по информационно‑коммуникационной сети Интернет.
95.29.1 Ремонт одежды и изделий из текстильных материалов.
95.29.2 Ремонт обуви и изделий из кожи.
Для регистрации ООО нужен юридический адрес. Вы можете купить или арендовать подходящее здание или офис. Если у вас уже есть в собственности жилое или нежилое помещение — просто представьте документы на него в налоговую. Подойдут документы и на чужой адрес, если владелец даст письменное согласие.
Формально в законе отсутствует требование о предоставлении документов, подтверждающих возможность осуществления деятельности будущим обществом по указанному адресу. В то же время рекомендуется приложить к заявлению о регистрации гарантийное письмо от собственника или арендодателя помещения, адрес которого указан в качестве юридического (место осуществления деятельности юридического лица). Предоставление такого письма может позволить избежать потенциального отказа в регистрации компании.
Если все документы в порядке, налоговая инспекция через 3 рабочих дня направит по указанному вами адресу электронной почты:
Для ИП:
лист записи ЕГРИП (подтверждает регистрацию);
ИНН (если не было).
Для ООО:
лист записи ЕГРЮЛ;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
устав с отметкой регистрирующего органа (если организация не выбрала типовой устав).
ВАЖНО!!! Не позднее 30 дней после регистрации необходимо уведомить налоговую службу о выбранной системе налогообложения. По дефолту применяться будет ОСНО (высокие ставки и сложный налоговый учет), и изменить ее можно будет только с нового календарного года.
Как только вы определитесь с организационной формой компании, вам необходимо ее зарегистрировать в налоговой службе. Для этого потребуется подготовить небольшой пакет документов и оплатить пошлину (800 руб. для ИП и 4000 руб. для ООО). При электронной подаче документов (через сайт ФНС, Госуслуги, МФЦ или нотариуса) госпошлина не уплачивается.
Если обычно вы внимательны к деталям и легко читаете документы, то зарегистрироваться в качестве ИП можно самостоятельно через Единый портал государственных услуг. Для регистрации понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Также многие банки оказывают услуги по регистрации ИП (пожалуй, самый простой способ). Например, Т-Банк делает это бесплатно и дает льготы на открытие счета ИП.
Для регистрации ООО необходимо подготовить Устав и протокол собрания участников, поэтому рекомендуем обратиться за помощью к юристам. Это весьма конкурентная среда, а следовательно, с вас возьмут небольшие деньги и избавят от хлопот. Обратим внимание, что банки также предлагают комплексные решения по регистрации ООО и открытию банковского счета общества.
В процессе регистрации потребуется указать коды по ОКВЭД. Это статистические коды, которые говорят государству о том, какого рода предпринимательскую деятельность вы осуществляете. Важно указывать актуальные коды, так, во время пандемии COVID-19 многие регионы при выдаче субсидий на поддержку бизнеса в первую очередь полагались именно на заявленные компаниями коды по ОКВЭД.
При регистрации необходимо указать один основной код по ОКВЭД (тот, что приносит большую часть дохода) и неограниченное количество дополнительных. Код по ОКВЭД, указанный при регистрации, называется код по ОКВЭД заявительного типа. Также существуют коды отчетного типа, они определяются на основании статистических данных Росстата. Коды по ОКВЭД отчетного типа вносятся в ЕГРИП и ЕГРЮЛ, и в случае расхождения с кодами заявительного типа, приоритет будет отдаваться кодам отчетного типа. Налоговая служба разработала удобный сервис-помощник по подбору кодов по ОКВЭД, доступный по ссылке.
Примерный список релевантных ОКВЭД:
14 Производство одежды.
14.1 Производство одежды, кроме одежды из меха.
14.11 Производство одежды из кожи.
14.12 Производство рабочей одежды.
14.13 Производство прочей верхней одежды.
14.14 Производство нательного белья.
15.20 Производство обуви.
15.12 Производство чемоданов, сумок и аналогичных изделий, кожгалантереи и ремесленных изделий.
46.42 Торговля оптовая одеждой и обувью.
46.49.3 Торговля оптовая изделиями из кожи и дорожными принадлежностями.
46.49.44 Торговля оптовая изделиями из кожи и дорожными аксессуарами (сумки, ремни и т.п.).
47.51 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах.
47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах.
47.72 Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах.
47.91 Торговля розничная по почте или по информационно‑коммуникационной сети Интернет.
95.29.1 Ремонт одежды и изделий из текстильных материалов.
95.29.2 Ремонт обуви и изделий из кожи.
Для регистрации ООО нужен юридический адрес. Вы можете купить или арендовать подходящее здание или офис. Если у вас уже есть в собственности жилое или нежилое помещение — просто представьте документы на него в налоговую. Подойдут документы и на чужой адрес, если владелец даст письменное согласие.
Формально в законе отсутствует требование о предоставлении документов, подтверждающих возможность осуществления деятельности будущим обществом по указанному адресу. В то же время рекомендуется приложить к заявлению о регистрации гарантийное письмо от собственника или арендодателя помещения, адрес которого указан в качестве юридического (место осуществления деятельности юридического лица). Предоставление такого письма может позволить избежать потенциального отказа в регистрации компании.
Если все документы в порядке, налоговая инспекция через 3 рабочих дня направит по указанному вами адресу электронной почты:
Для ИП:
лист записи ЕГРИП (подтверждает регистрацию);
ИНН (если не было).
Для ООО:
лист записи ЕГРЮЛ;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
устав с отметкой регистрирующего органа (если организация не выбрала типовой устав).
ВАЖНО!!! Не позднее 30 дней после регистрации необходимо уведомить налоговую службу о выбранной системе налогообложения. По дефолту применяться будет ОСНО (высокие ставки и сложный налоговый учет), и изменить ее можно будет только с нового календарного года.
Открытие банковского счета
Крупные госбанки (Сбербанк, ВТБ) предлагают стабильность, но могут потребовать в разы больше документов, и срок открытия счета может быть более длительным. Частные банки (Т-Банк, Альфа-банк) — более гибкие, с удобным онлайн-обслуживанием.
Сегодня банк — это также целый комплекс дополнительных услуг: бухгалтерия, юридические услуги, связанные с регистрации бизнеса, страхование.
Тарифы. Бесплатное обслуживание счета означает наличие скрытых комиссий. Как правило, за вывод денежных средств с бизнес-счета, а также при оплате партнерам с платежа взимается комиссия. Перед выбором тарифа стоит оценить примерное количество транзакций в месяц (подрядчики, инвесторы, сотрудники, арендодатели, вывод денег на свой личный счет и т. п.) и уточнить лимиты на переводы без комиссий.
Пример тарифов на обслуживание счета:
Крупные госбанки (Сбербанк, ВТБ) предлагают стабильность, но могут потребовать в разы больше документов, и срок открытия счета может быть более длительным. Частные банки (Т-Банк, Альфа-банк) — более гибкие, с удобным онлайн-обслуживанием.
Сегодня банк — это также целый комплекс дополнительных услуг: бухгалтерия, юридические услуги, связанные с регистрации бизнеса, страхование.
Тарифы. Бесплатное обслуживание счета означает наличие скрытых комиссий. Как правило, за вывод денежных средств с бизнес-счета, а также при оплате партнерам с платежа взимается комиссия. Перед выбором тарифа стоит оценить примерное количество транзакций в месяц (подрядчики, инвесторы, сотрудники, арендодатели, вывод денег на свой личный счет и т. п.) и уточнить лимиты на переводы без комиссий.
Пример тарифов на обслуживание счета:
Для навигации по предложениям банков рекомендуем использовать сервис Банки.ру.
Важно учесть также тариф на эквайринг (как комиссии за платежи, так и предоставление терминала без дополнительной оплаты), возможность интеграции модуля оплаты в интернет-магазине.
Блокировки. Банки блокируют счета по 115-ФЗ для борьбы с отмыванием доходов и финансированием терроризма, реагируя на «подозрительные» операции: частые крупные переводы физлицам, платежи в адрес фирм-однодневок, контрагентов из санкционных списков или стран-рисков, неясные назначения платежей («за услуги», «возврат долга» без деталей), ошибки в реквизитах. Чтобы избежать блокировки, всегда указывайте точное, юридически корректное назначение платежа (номер договора/счета, суть оплаты: «Оплата по Договору № 123 от 01.01.2026 за поставку канцтоваров»), проверяйте контрагентов (ИНН, репутацию) на предмет «массовых» адресов/директоров, избегайте обналичивания через физлиц и сомнительных транзитов. Если счет заблокирован: немедленно свяжитесь с банком (через горячую линию или менеджера), запросите список требуемых документов (договоры, накладные, акты с контрагентом по операции, вызвавшей подозрение, учредительные документы), представьте их максимально быстро и полно, будьте готовы пояснить экономический смысл операций; помните, что блокировка по финмониторингу снимается при подтверждении легальности сделки.
Документы. Если бизнес уже зарегистрирован, то банку потребуются регистрационные документы, подробнее о которых смотрите в статье «Карточка предприятия». Также банк может потребовать дополнительные анкеты, такие как анкеты по бенефициарам, источникам происхождения средств (противодействие отмыванию). Для таких анкет характерен сложный формализованный язык, но все не так страшно, примеры заполнения можно найти по первой ссылке в поисковике, а зачастую достаточно внимательно прочитать пару раз, и все обязательно прояснится.
Интеграции. Важна интеграция банковского счета с онлайн-кассой (ОФД), CRM-системой, бухгалтерскими сервисами (1С, «Контур.Эльба», «Мое дело»), маркетплейсами.
Инструкция по выбору:
Важно учесть также тариф на эквайринг (как комиссии за платежи, так и предоставление терминала без дополнительной оплаты), возможность интеграции модуля оплаты в интернет-магазине.
Блокировки. Банки блокируют счета по 115-ФЗ для борьбы с отмыванием доходов и финансированием терроризма, реагируя на «подозрительные» операции: частые крупные переводы физлицам, платежи в адрес фирм-однодневок, контрагентов из санкционных списков или стран-рисков, неясные назначения платежей («за услуги», «возврат долга» без деталей), ошибки в реквизитах. Чтобы избежать блокировки, всегда указывайте точное, юридически корректное назначение платежа (номер договора/счета, суть оплаты: «Оплата по Договору № 123 от 01.01.2026 за поставку канцтоваров»), проверяйте контрагентов (ИНН, репутацию) на предмет «массовых» адресов/директоров, избегайте обналичивания через физлиц и сомнительных транзитов. Если счет заблокирован: немедленно свяжитесь с банком (через горячую линию или менеджера), запросите список требуемых документов (договоры, накладные, акты с контрагентом по операции, вызвавшей подозрение, учредительные документы), представьте их максимально быстро и полно, будьте готовы пояснить экономический смысл операций; помните, что блокировка по финмониторингу снимается при подтверждении легальности сделки.
Документы. Если бизнес уже зарегистрирован, то банку потребуются регистрационные документы, подробнее о которых смотрите в статье «Карточка предприятия». Также банк может потребовать дополнительные анкеты, такие как анкеты по бенефициарам, источникам происхождения средств (противодействие отмыванию). Для таких анкет характерен сложный формализованный язык, но все не так страшно, примеры заполнения можно найти по первой ссылке в поисковике, а зачастую достаточно внимательно прочитать пару раз, и все обязательно прояснится.
Интеграции. Важна интеграция банковского счета с онлайн-кассой (ОФД), CRM-системой, бухгалтерскими сервисами (1С, «Контур.Эльба», «Мое дело»), маркетплейсами.
Инструкция по выбору:
- определите свои потребности (онлайн/офлайн, оборот, количество платежей, наличные, валютные операции, интеграции);
- соберите актуальные тарифы трех-пяти банков с их сайтов или агрегаторов;
- рассчитайте примерную стоимость обслуживания под ваш прогноз;
- проверьте репутацию (новости, отзывы о работе с финмониторингом, рейтинги);
- оцените удобство интерфейса в мобильном приложении и личном кабинете в десктопной версии банкинга;
- узнайте про интеграции с нужными вам сервисами;
- прочтите договор, особенно разделы про комиссии, блокировки, расторжение.
УСН, уведомление о ее применении и НДС
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который создан для малого бизнеса и позволяет работать в более простой налоговой модели, чем общая система налогообложения. Для начинающего предпринимателя важно понимать главное: УСН не начинает применяться автоматически только потому, что бизнес соответствует ее условиям. Чтобы работать на этом режиме, необходимо своевременно уведомить налоговый орган о переходе на УСН.
При выборе УСН налогоплательщик определяет объект налогообложения: «доходы» (как правило 6%) либо «доходы минус расходы» (как правило 15%). Этот выбор указывается в уведомлении и в дальнейшем влияет на порядок расчета налога, поэтому его лучше определить еще на старте бизнеса.
Для вновь созданной организации или впервые зарегистрированного индивидуального предпринимателя уведомление о применении УСН можно подать одновременно с документами на государственную регистрацию либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Если срок соблюден, УСН применяется с даты регистрации. Если уведомление не подано вовремя, бизнес остается на общей системе налогообложения, а перейти на УСН в обычном порядке можно будет только со следующего календарного года.
Для уже действующего бизнеса переход на УСН возможен только с нового календарного года. В этом случае уведомление подается не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются налогоплательщиками НДС, однако во многих случаях они автоматически освобождаются от исполнения обязанностей плательщика этого налога без подачи отдельного уведомления. Иными словами, сам режим УСН больше не означает полного отсутствия правил о НДС: вопрос о нем теперь нужно оценивать отдельно.
Автоматическое освобождение от обязанностей плательщика НДС зависит от суммы доходов за предыдущий календарный год. Оно действует:
Это освобождение действует автоматически и не требует отдельного обращения в налоговый орган. Для начинающего предпринимателя это означает простое правило: если доход за предыдущий год укладывается в установленный предел, обязанности исчислять и уплачивать НДС не возникает.
Для вновь созданных организаций и впервые зарегистрированных ИП освобождение от НДС также действует автоматически с начала работы, если не возникли обстоятельства, из-за которых оно должно быть утрачено. Поэтому на старте бизнеса отдельное уведомление требуется именно для применения УСН, но не для освобождения от НДС.
Если в течение года доход превысит установленный лимит, право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента налогоплательщик обязан применять правила о НДС в предусмотренном законом порядке.
Таким образом, при выборе УСН необходимо учитывать два самостоятельных вопроса. Первый — подано ли в срок уведомление о переходе на сам специальный режим; второй — сохраняется ли право на автоматическое освобождение от НДС по размеру дохода за предыдущий год. Именно это позволяет правильно выстроить налоговый режим бизнеса с самого начала и избежать ошибок уже в первый год работы.
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который создан для малого бизнеса и позволяет работать в более простой налоговой модели, чем общая система налогообложения. Для начинающего предпринимателя важно понимать главное: УСН не начинает применяться автоматически только потому, что бизнес соответствует ее условиям. Чтобы работать на этом режиме, необходимо своевременно уведомить налоговый орган о переходе на УСН.
При выборе УСН налогоплательщик определяет объект налогообложения: «доходы» (как правило 6%) либо «доходы минус расходы» (как правило 15%). Этот выбор указывается в уведомлении и в дальнейшем влияет на порядок расчета налога, поэтому его лучше определить еще на старте бизнеса.
Для вновь созданной организации или впервые зарегистрированного индивидуального предпринимателя уведомление о применении УСН можно подать одновременно с документами на государственную регистрацию либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. Если срок соблюден, УСН применяется с даты регистрации. Если уведомление не подано вовремя, бизнес остается на общей системе налогообложения, а перейти на УСН в обычном порядке можно будет только со следующего календарного года.
Для уже действующего бизнеса переход на УСН возможен только с нового календарного года. В этом случае уведомление подается не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются налогоплательщиками НДС, однако во многих случаях они автоматически освобождаются от исполнения обязанностей плательщика этого налога без подачи отдельного уведомления. Иными словами, сам режим УСН больше не означает полного отсутствия правил о НДС: вопрос о нем теперь нужно оценивать отдельно.
Автоматическое освобождение от обязанностей плательщика НДС зависит от суммы доходов за предыдущий календарный год. Оно действует:
- с 1 января 2026 года — если сумма доходов за 2025 год не превысила 20 млн рублей включительно;
- с 1 января 2027 года — если сумма доходов за 2026 год не превысила 15 млн рублей включительно;
- с 1 января 2028 года — если сумма доходов за 2027 год не превысила 10 млн рублей включительно.
Это освобождение действует автоматически и не требует отдельного обращения в налоговый орган. Для начинающего предпринимателя это означает простое правило: если доход за предыдущий год укладывается в установленный предел, обязанности исчислять и уплачивать НДС не возникает.
Для вновь созданных организаций и впервые зарегистрированных ИП освобождение от НДС также действует автоматически с начала работы, если не возникли обстоятельства, из-за которых оно должно быть утрачено. Поэтому на старте бизнеса отдельное уведомление требуется именно для применения УСН, но не для освобождения от НДС.
Если в течение года доход превысит установленный лимит, право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента налогоплательщик обязан применять правила о НДС в предусмотренном законом порядке.
Таким образом, при выборе УСН необходимо учитывать два самостоятельных вопроса. Первый — подано ли в срок уведомление о переходе на сам специальный режим; второй — сохраняется ли право на автоматическое освобождение от НДС по размеру дохода за предыдущий год. Именно это позволяет правильно выстроить налоговый режим бизнеса с самого начала и избежать ошибок уже в первый год работы.
Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности
До начала (а в равной степени при изменении места или прекращении) осуществления розничной торговли одеждой необходимо подать уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.
Данное требование распространяется на компании, которые осуществляют деятельность согласно приведенным далее ОКВЭД в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (полный перечень — в Приложении № 1 к Постановлению Правительства Р Ф от 27.05.2025 № 725, далее приведены основные ОКВЭД для модного ретейла):
47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах (включая подклассы)
47.75 Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах
14.11 Производство одежды из кожи
14.19 Производство прочей одежды и аксессуаров одежды
15.11 Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха
15.12 Производство чемоданов, дамских сумок и аналогичных изделий из кожи и других материалов; производство шорно-седельных и других изделий из кожи
15.20 Производство обуви
31.0 Производство мебели
Требование о подаче уведомления сохраняется для всех подклассов в соответствии с указанными кодами.
Уведомление подается в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (ее территориальному органу) через Единый портал государственных услуг и подписывается УКЭП.
При любых изменениях, таких как открытие или закрытие новой точки (обособленного подразделения), введение нового вида экономической деятельности и тому подобное, необходимо уведомлять Роспотребнадзор об изменениях.
Проверить наличие уведомления можно по ссылке.
За нарушение установленного порядка представления уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности, а равно за предоставление недостоверных сведений в уведомлении на индивидуальных предпринимателей и должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 7 000 до 12 000 рублей, а на юридические лица — от 24 000 до 48 000 рублей (ст. 19.7.5-1 КоАП РФ).
При повторном нарушении размер штрафа увеличивается.
Личный опыт показывает, что в случае установки кассового аппарата информация о деятельности передается в Роспотребнадзор и провоцирует проверку по факту нарушения требования.
До начала (а в равной степени при изменении места или прекращении) осуществления розничной торговли одеждой необходимо подать уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности.
Данное требование распространяется на компании, которые осуществляют деятельность согласно приведенным далее ОКВЭД в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (полный перечень — в Приложении № 1 к Постановлению Правительства Р Ф от 27.05.2025 № 725, далее приведены основные ОКВЭД для модного ретейла):
47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах (включая подклассы)
47.75 Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах
14.11 Производство одежды из кожи
14.19 Производство прочей одежды и аксессуаров одежды
15.11 Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха
15.12 Производство чемоданов, дамских сумок и аналогичных изделий из кожи и других материалов; производство шорно-седельных и других изделий из кожи
15.20 Производство обуви
31.0 Производство мебели
Требование о подаче уведомления сохраняется для всех подклассов в соответствии с указанными кодами.
Уведомление подается в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека (ее территориальному органу) через Единый портал государственных услуг и подписывается УКЭП.
При любых изменениях, таких как открытие или закрытие новой точки (обособленного подразделения), введение нового вида экономической деятельности и тому подобное, необходимо уведомлять Роспотребнадзор об изменениях.
Проверить наличие уведомления можно по ссылке.
За нарушение установленного порядка представления уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности, а равно за предоставление недостоверных сведений в уведомлении на индивидуальных предпринимателей и должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 7 000 до 12 000 рублей, а на юридические лица — от 24 000 до 48 000 рублей (ст. 19.7.5-1 КоАП РФ).
При повторном нарушении размер штрафа увеличивается.
Личный опыт показывает, что в случае установки кассового аппарата информация о деятельности передается в Роспотребнадзор и провоцирует проверку по факту нарушения требования.
Оформление отношений с бизнес-партнером
У этого вопроса есть множество аспектов. Здесь рассмотрим два: формальный и организационный.
Учредить компанию так, чтобы у всех партнеров была ответственность за принимаемые решения, возможно только при регистрации ООО (если один из партнеров оформит ИП на себя, то в последующем он и останется со всеми контрактами и имуществом компании). При регистрации ООО вы сможете указать количество долей для каждого из участников. Например, доли могут быть распределены так: 40% у того, кто предоставил финансы, а 60% у хорошего менеджера. Или иным другим образом. Участие в обществе дает право голоса по всем ключевым вопросам компании и является своего рода гарантией учета вашего интереса.
С неформальной стороны, вне зависимости от того, выбрано ИП или ООО, рекомендуем написать term sheet: другими словами, опишите вклад и перечень обязанностей каждого партнера. Примеры тем для закрепления на бумаге:
Такой документ не сможет защитить вас с юридической точки зрения, но даст гораздо больше понимания и сформирует правильные ожидания от партнерства. Чем подробнее term sheet, тем больше взаимопонимания на старте.
У этого вопроса есть множество аспектов. Здесь рассмотрим два: формальный и организационный.
Учредить компанию так, чтобы у всех партнеров была ответственность за принимаемые решения, возможно только при регистрации ООО (если один из партнеров оформит ИП на себя, то в последующем он и останется со всеми контрактами и имуществом компании). При регистрации ООО вы сможете указать количество долей для каждого из участников. Например, доли могут быть распределены так: 40% у того, кто предоставил финансы, а 60% у хорошего менеджера. Или иным другим образом. Участие в обществе дает право голоса по всем ключевым вопросам компании и является своего рода гарантией учета вашего интереса.
С неформальной стороны, вне зависимости от того, выбрано ИП или ООО, рекомендуем написать term sheet: другими словами, опишите вклад и перечень обязанностей каждого партнера. Примеры тем для закрепления на бумаге:
- четкое разделение ролей, обязанностей и сфер ответственности;
- стартовые вложения: какой вклад делает каждый (деньги, ресурсы, время);
- прибыль и убытки: как будет делиться доход, как покрываться убытки;
- зарплаты: будете ли вы платить себе сразу или реинвестировать прибыль;
- процесс принятия решений, разрешение споров (кто имеет решающий голос);
- возможность выхода партнера и выкуп его доли (как ее оценить, может ли ее выкупить третье лицо);
- обсудите долгосрочные цели;
- что будет, если бизнес не пойдет, как действовать.
Такой документ не сможет защитить вас с юридической точки зрения, но даст гораздо больше понимания и сформирует правильные ожидания от партнерства. Чем подробнее term sheet, тем больше взаимопонимания на старте.
Полномочия представителя и доверенности
От имени компании может подписывать документы только уполномоченный представитель. Следовательно, контрагенты и государственные органы будут просить документы, подтверждающие их наличие.
Полномочия представителя ИП
Индивидуальный предприниматель действует от своего имени, но может делегировать полномочия представителю. Для этого требуется оформление доверенности.
Есть ряд случаев, когда доверенность потребуется заверить у нотариуса. Например, выдача доверенности юристу для суда. Для простых сделок, не предполагающих государственной регистрации или заверения у нотариуса, подойдет простая доверенность с указанием того, кто ее выдал, кому выдал, для чего выдал, даты выдачи и срока действия полномочий. В любом случае для оформления доверенности лучше привлечь юриста. Будьте готовы, что большие сделки будут требовать личного подписания документов.
Полномочия представителя ООО
От имени ООО действует директор (наименование должности может отличаться), а его полномочия зафиксированы в уставе.
Представителем ООО по доверенности может быть любое лицо (даже не его работник). Как правило, нотариальная форма не требуется, а крупные важные сделки подписываются директором. При заключении договора с ООО важно проверить устав, так как полномочия директора могут быть ограничены (например, крупные сделки требуют корпоративного одобрения).
Для простых сделок, не предполагающих государственной регистрации или заверения у нотариуса, подойдет простая доверенность с указанием того, кто ее выдал, кому выдал, для чего выдал, даты выдачи и срока действия полномочий.
Доверенность можно отозвать в любой момент. Все договоры или действия, совершенные по доверенности, обязывают не поверенного, а компанию, а в случае ИП — лично физическое лицо, которые выдали доверенность. Другими словами, если по выданной доверенности кто-то подписал невыгодный договор, бизнесу придется его исполнить.
Совет: не выдавайте длительных доверенностей и ограничивайте сумму сделок, которые может подписать поверенный.
От имени компании может подписывать документы только уполномоченный представитель. Следовательно, контрагенты и государственные органы будут просить документы, подтверждающие их наличие.
Полномочия представителя ИП
Индивидуальный предприниматель действует от своего имени, но может делегировать полномочия представителю. Для этого требуется оформление доверенности.
Есть ряд случаев, когда доверенность потребуется заверить у нотариуса. Например, выдача доверенности юристу для суда. Для простых сделок, не предполагающих государственной регистрации или заверения у нотариуса, подойдет простая доверенность с указанием того, кто ее выдал, кому выдал, для чего выдал, даты выдачи и срока действия полномочий. В любом случае для оформления доверенности лучше привлечь юриста. Будьте готовы, что большие сделки будут требовать личного подписания документов.
Полномочия представителя ООО
От имени ООО действует директор (наименование должности может отличаться), а его полномочия зафиксированы в уставе.
Представителем ООО по доверенности может быть любое лицо (даже не его работник). Как правило, нотариальная форма не требуется, а крупные важные сделки подписываются директором. При заключении договора с ООО важно проверить устав, так как полномочия директора могут быть ограничены (например, крупные сделки требуют корпоративного одобрения).
Для простых сделок, не предполагающих государственной регистрации или заверения у нотариуса, подойдет простая доверенность с указанием того, кто ее выдал, кому выдал, для чего выдал, даты выдачи и срока действия полномочий.
Доверенность можно отозвать в любой момент. Все договоры или действия, совершенные по доверенности, обязывают не поверенного, а компанию, а в случае ИП — лично физическое лицо, которые выдали доверенность. Другими словами, если по выданной доверенности кто-то подписал невыгодный договор, бизнесу придется его исполнить.
Совет: не выдавайте длительных доверенностей и ограничивайте сумму сделок, которые может подписать поверенный.
Информация о компании и документы для проверки контрагента
Большинство компаний, заключая договор, попросят пакет документов, который поможет им удостовериться, что (1) у подписанта есть право подписать документы и (2) что компания зарегистрирована надлежащим образом. В связи с этим предлагаем сразу сформировать папку со сканами необходимых документов, которая будет направляться при первом запросе партнера.
Как для ИП, так и для ООО необходимо создать карточку предприятия, в которой будет указана вся ключевая информация, такая как ФИО директора, контакты, ИНН, банковские реквизиты и т. д. Карточку сохраняйте в формате PDF-файла, позволяющем скопировать данные, это облегчит жизнь контрагентам.
Большинство компаний, заключая договор, попросят пакет документов, который поможет им удостовериться, что (1) у подписанта есть право подписать документы и (2) что компания зарегистрирована надлежащим образом. В связи с этим предлагаем сразу сформировать папку со сканами необходимых документов, которая будет направляться при первом запросе партнера.
Как для ИП, так и для ООО необходимо создать карточку предприятия, в которой будет указана вся ключевая информация, такая как ФИО директора, контакты, ИНН, банковские реквизиты и т. д. Карточку сохраняйте в формате PDF-файла, позволяющем скопировать данные, это облегчит жизнь контрагентам.
ФОРМА КАРТОЧКИ
С ИНФОРМАЦИЕЙ О КОМПАНИИ
С ИНФОРМАЦИЕЙ О КОМПАНИИ
Перечень документов для ИП:
Перечень документов для ООО:
Совет: назовите файлы в соответствии с названиями документов, чтобы можно было легко установить содержимое. Например: «Свидетельство ОГРН ООО Ромашка». Не используйте в названиях файлов знаки препинания.
- лист записи ЕГРИП (выдаст налоговая после регистрации);
- свидетельство о постановке на учет в ФНС (ИНН);
- паспорт (разворот с фотографией и адрес регистрации);
- свидетельства на товарные знаки (предоставляются по дополнительному запросу).
Перечень документов для ООО:
- устав;
- решение о назначении генерального директора;
- лист записи ЕГРЮЛ;
- свидетельство ОГРН;
- свидетельство ИНН;
- свидетельства на товарные знаки (предоставляются по дополнительному запросу).
Совет: назовите файлы в соответствии с названиями документов, чтобы можно было легко установить содержимое. Например: «Свидетельство ОГРН ООО Ромашка». Не используйте в названиях файлов знаки препинания.
Законодательство: на что обратить внимание
Нельзя прочитать все законы и выполнить все регламенты, но в справочнике мы описываем основные вопросы, с которыми вы столкнетесь. Зачастую внимательность и организованность в процессах и документах позволят вам избежать больших штрафов, сделают бизнес гораздо привлекательнее в глазах «больших» партнеров, обеспечат прозрачный налоговый, бухгалтерский и складской учет, снизят издержки.
Ключевые аспекты регулирования индустрии мы подробно рассматриваем в справочнике, но в настоящей главе приведем несколько «заповедей», которые всегда должны быть на личном контроле у собственника и руководителя бизнеса:
Оплата налогов. Избегайте схем, направленных на сокрытие доходов и нарушение сроков оплаты. Большинство операций проходят автоматизированную проверку в налоговых органах, штрафы и пени будут начислены и принудительно списаны с расчетного счета. При недостаточности средств на счете счета заблокируют (что особенно болезненно для ИП).
Потребитель почти всегда прав. Для защиты своих интересов следует внимательно следить за документальным оформлением всех этапов взаимодействия с потребителем и проинструктировать всех сотрудников, которые взаимодействуют с потребителем. Это поможет снизить издержки и защититься от потребительского экстремизма.
Права работника. Не пытайтесь уволить официально оформленного сотрудника, с которым находитесь в конфликте, без консультации с юристом. В случае нарушений вы рискуете оплатить ему простой в работе за все время судов и споров. Старайтесь подписывать соглашения о прекращении трудового договора для наибольшей защиты.
Контролирующие органы. В настоящее время действует мораторий на плановые проверки госорганов, но надо помнить, что в случае, если госорганам станет известно (из открытых источников или по заявлению) о нарушении законодательства, то проверка состоится. Как только появилась информация о предстоящей проверке, свяжитесь с юристом.
Договоры. Помните: все, кто убеждает вас в том, что это только формальность, после разногласий пойдут читать договор. Читайте лично перед подписанием все условия об оплате, штрафах и последствиях расторжения договора.
Нельзя прочитать все законы и выполнить все регламенты, но в справочнике мы описываем основные вопросы, с которыми вы столкнетесь. Зачастую внимательность и организованность в процессах и документах позволят вам избежать больших штрафов, сделают бизнес гораздо привлекательнее в глазах «больших» партнеров, обеспечат прозрачный налоговый, бухгалтерский и складской учет, снизят издержки.
Ключевые аспекты регулирования индустрии мы подробно рассматриваем в справочнике, но в настоящей главе приведем несколько «заповедей», которые всегда должны быть на личном контроле у собственника и руководителя бизнеса:
Оплата налогов. Избегайте схем, направленных на сокрытие доходов и нарушение сроков оплаты. Большинство операций проходят автоматизированную проверку в налоговых органах, штрафы и пени будут начислены и принудительно списаны с расчетного счета. При недостаточности средств на счете счета заблокируют (что особенно болезненно для ИП).
Потребитель почти всегда прав. Для защиты своих интересов следует внимательно следить за документальным оформлением всех этапов взаимодействия с потребителем и проинструктировать всех сотрудников, которые взаимодействуют с потребителем. Это поможет снизить издержки и защититься от потребительского экстремизма.
Права работника. Не пытайтесь уволить официально оформленного сотрудника, с которым находитесь в конфликте, без консультации с юристом. В случае нарушений вы рискуете оплатить ему простой в работе за все время судов и споров. Старайтесь подписывать соглашения о прекращении трудового договора для наибольшей защиты.
Контролирующие органы. В настоящее время действует мораторий на плановые проверки госорганов, но надо помнить, что в случае, если госорганам станет известно (из открытых источников или по заявлению) о нарушении законодательства, то проверка состоится. Как только появилась информация о предстоящей проверке, свяжитесь с юристом.
Договоры. Помните: все, кто убеждает вас в том, что это только формальность, после разногласий пойдут читать договор. Читайте лично перед подписанием все условия об оплате, штрафах и последствиях расторжения договора.
Аутсорc юриста и бухгалтера
Один из самых важных вопросов — как грамотно организовать учет и юридическое сопровождение бизнеса. Нанимать штатного бухгалтера или юриста на первых порах часто нецелесообразно: затраты на зарплату могут оказаться неподъемными для стартапа. Выходом является аутсорсинг. Важно правильно сформировать ожидания, сотрудник «вне офиса», как правило, уделяет внимание клиенту в той степени, в которой это необходимо, чтобы получить оплату за свою работу. Зачастую отсутствует погружение в реальные процессы и проблемы бизнеса. Это надо понимать и формировать соответствующие ожидания.
Бухгалтерский аутсорсинг — это в первую очередь сдача отчетности, консультации по документальному оформлению операций, работа с первичкой. Обратите внимание, что «внешний» бухгалтер не будет подписывать за вас отчеты, а следовательно, и нести по ним ответственность.
Юридический аутсорсинг — это в первую очередь проверка договоров, которые вы заключаете, составление доверенностей и оформление документов, связанных с деятельностью ООО (решения, протоколы), консультирование по текущим вопросам.
Убедитесь, что специалисты оперативно отвечают на запросы, готовы объяснить сложные моменты простым языком и не исчезают в самый ответственный момент. На первых этапах с работой справятся начинающие специалисты. Но надо иметь в виду, что при решении нетиповых и ответственных вопросов стоит обратиться за высококвалифицированной помощью (как правило, это значительно дешевле, чем разбираться с последствиями).
Решения по большому количеству вопросов, с которыми сталкивается модный бизнес, подготовлены для справочника юристом с большим опытом в индустрии. Это может снять ряд обращений к специалисту или стать основой для работы штатного юриста компании.
Один из самых важных вопросов — как грамотно организовать учет и юридическое сопровождение бизнеса. Нанимать штатного бухгалтера или юриста на первых порах часто нецелесообразно: затраты на зарплату могут оказаться неподъемными для стартапа. Выходом является аутсорсинг. Важно правильно сформировать ожидания, сотрудник «вне офиса», как правило, уделяет внимание клиенту в той степени, в которой это необходимо, чтобы получить оплату за свою работу. Зачастую отсутствует погружение в реальные процессы и проблемы бизнеса. Это надо понимать и формировать соответствующие ожидания.
Бухгалтерский аутсорсинг — это в первую очередь сдача отчетности, консультации по документальному оформлению операций, работа с первичкой. Обратите внимание, что «внешний» бухгалтер не будет подписывать за вас отчеты, а следовательно, и нести по ним ответственность.
Юридический аутсорсинг — это в первую очередь проверка договоров, которые вы заключаете, составление доверенностей и оформление документов, связанных с деятельностью ООО (решения, протоколы), консультирование по текущим вопросам.
Убедитесь, что специалисты оперативно отвечают на запросы, готовы объяснить сложные моменты простым языком и не исчезают в самый ответственный момент. На первых этапах с работой справятся начинающие специалисты. Но надо иметь в виду, что при решении нетиповых и ответственных вопросов стоит обратиться за высококвалифицированной помощью (как правило, это значительно дешевле, чем разбираться с последствиями).
Решения по большому количеству вопросов, с которыми сталкивается модный бизнес, подготовлены для справочника юристом с большим опытом в индустрии. Это может снять ряд обращений к специалисту или стать основой для работы штатного юриста компании.
